财务报表基础班

作为一个投资者，我们应该对资产负债表，利润表和现金流量表感兴趣。因为这3张报表是我们用于了解公司的一个窗口，而且也是我们分析一家公司的起点。今天，我们要简单描述这3张报表里有什么并利用一个简单的图来解释资金是怎么公司内流动的。
（有关资产负债表，利润表和现金流量表的解读细节，我会在另一个文章解释）

这3张报表能在公司的年度或季度财务报表获得，在美国称为10K和10Q；在其他大多数国家我们称为ANNUAL REPORT和QUARTER REPORT。

资产负债表BALANCE SHEET
资产负债表就像一家公司的信用报告，因为它反映的是在某一个特定时间点；这家公司拥有的资产和负债情况。它告诉我们这家公司的框架和基础的牢固程度。

利润表PROFIT & LOSS ACCOUNT
利润表告诉我们这家公司一年或一个季度赚了或损失了多少利润。利润表不像资产负债表那样是公司财务健康状况的一个精准时间点的快照，利润表记录了一个时间段（一年或一个季）的收入和费用。

现金流量表CASH FLOW STATEMENT
它记录全部现金情况的流进和流出。

也许你正在疑惑为什么我们需要利润表和现金流量表，这2个不是一样吗？这里我来简单解释一下它们有什么不同？当一个公司把产品或服务利用赊账提供给买家时，公司就会记录为销售；不管买家何时付款。只要公司有理由确认买家最终会付款，公司就要把这笔销售反映在利润表上。但是现金流量表不用，现金流量表只记录收到或支出的现金。

通过以上的图表，我们来看看资金是怎么样在公司内流动的

1. 代表投资者和债卷持有人给公司提供的资本，对股东来说就是买了股票；对债卷持有人来说就是买了债卷。

2. 然后公司用这些资金购买了固定资产，比如机器设备和建筑物等。

3. 用这些资产生产出产品，就是存货。

4. 一些存货卖出去后变成现金。

5. 有些则是赊销，赊销被反映为应收账款。

6. 直到消费者给公司付款，变回现金。

7. 一旦公司手里有现金，公司又会按照同样的路径把它花出去，一些现金用于购买原材料来生产更多产品。

8. 另一部分用于购买更多机器设备和建造工厂等等。

9. 还有一部分的现金给了政府交税。

10. 还有一部分现金流出，用于股东分红派息或者支付债卷的利息等。

总结

• 资产负债表就像一家公司的信用报告，因为它反映了某一定时间点这家公司所拥有的资产和负债情况。
• 利润表告诉我们一家公司在一年或一个季赚了或损失了多少利润。
• 第3张关键的报表是现金流量表，它记录全部流入和流出的现金情况。
• 利润表记录所有销售收入和费用，但是现金流量表只关心现金的流入和流出。
• 利润表和现金流量表帮助我们考察公司的不同方面，因为它们是用不同的规则构造的。要得到完美的图画，我们必须2者都考察。